Alustatalouden suosio bisnesmallina kasvaa – Miten välttää kansainvälisen verotuksen karikot?
Digitalisaation myötä kehittynyt alustatalous rohkaisee yhä useampia yrityksiä tuotteiden ja palvelujen välittämiseen verkossa. Kansainvälinen myynti alustojen kautta on helppoa, mutta voi aiheuttaa verotushaasteita, sillä myyntitapahtuman sijainti on vaikeasti jäljitettävissä. Kaksinkertaisen verotuksen riski on todellinen.
![](/data/images/public/14767847/69993480/77780b80-0ddf-44ee-908d-62906613570c-w_720.png)
Bisnesmallit muuttavat muotoaan sen verran nopeasti, että niin kuluttajien kuin viranomaistenkin on toisinaan vaikea pysytellä menossa mukana. Alustatalous on yksi esimerkki liiketoimintamallien muuttumisesta digitalisaation vanavedessä. Sillä tarkoitetaan verkossa tapahtuvaa tuotteiden ja palvelujen vaihdantaa välittäjänä toimivan alustan kautta. Uudet liiketoimintamallit vaativat yrityksiltä erityistä tarkkaavaisuutta mm. verotuksen suhteen.
”Perinteinen liiketoimintamalli perustuu siihen, että hankitaan raaka-aine, valmistetaan tuote ja myydään se ostajalle. Se on vaihdannan perusmalli”, pohjustaa Jouni Honka-aho, BDO:n osakas ja siirtohinnoittelutiimin johtaja.
”Perinteistä suoraa kauppaa voi nykyään käydä myös verkon välityksellä, mutta siihen ei välttämättä liity alustaa.”
Alustataloudessa kyse on välityspalvelusta ja verkon kautta mahdollisuudet tuotteiden ja palveluiden välittämiseen ovat lähes rajattomat.
”Alustoilla tapahtuvaa liiketoimintamallia voi hyödyntää kaikenlaisilla toimialoilla. Vaihdanta verkon välityksellä on yleensä erittäin kannattavaa toimintaa: joustavaa, edullista ja skaalautuvaa”, summaa Honka-aho.
Tyypillisinä esimerkkeinä alustataloudesta mainitaan usein ruuan, kuljetuspalveluiden ja asuntojen välittäminen sovellusten kautta, mutta se voi sisältää mitä vain. Honka-ahon mukaan käytännössä kaikki start upit hyödyntävät alustoja ainakin osittain.
Digitaalisten alustojen etuna on myös asiakasdatan hankkiminen. Kaupankäynnin yhteydessä ihmisten ostokäyttäytymisestä saadaan kerättyä tietoa, jota voi hyödyntää tarjoaman kohdentamisessa.
Kansainvälinen myynti voi aiheuttaa verotushaasteita
Paikasta riippumaton alustatalous on yhä useammin kansainvälistä liiketoimintaa. Verohallintojen näkökulmasta digitaalisilla alustoilla ja sovelluksissa tapahtuva liiketoiminta aiheuttaa vaikeasti hahmotettavia tilanteita.
”Kansainvälinen verotus on alustalouden suurimpia haasteita yrityksille. Alustat toimivat servereillä ja myyntiä voi olla ympäri maailman. Verohallinnoilla on hankaluuksia selvittää, missä maassa myynti on tapahtunut”, selittää Jouni Honka-aho.
”Kaksinkertainen verotus on todellinen riski kansainvälisessä alustataloudessa. Se johtuu siitä, että saman myynnin katsotaan tulkinnasta riippuen tapahtuneen kahdessa eri maassa, jolloin sitä verotetaan molemmissa valtioissa”, kertoo Honka-aho.
”Jos molemmissa maissa yhteisöverokanta on vaikka 20 %, myynnistä verotetaankin yhteensä 40 %.”
Honka-ahon mukaan kaksinkertaisen verotuksen poistaminen on työlästä, sillä se tapahtuu viranomaismenettelyn kautta.
”On luonnollista, että verohallinnoilla on vaikea pysyä ajan tasalla uusien teknologioiden ja verkon mahdollistamissa liiketoiminnoissa. Säätely ja ohjeistukset kehittyvät koko ajan.”
Suomessa on tämän vuoden alusta asti ollut voimassa tiedonantovelvollisuus, jonka mukaan digitaalisen alustatalouden toimijoilla on velvollisuus ilmoittaa Verohallinnolle tietoja alustan kautta tuloja saaneista henkilöistä ja yrityksistä.
Toiminnan hyvä suunnittelu kannattaa
Jotta alustataloudesta kiinnostunut yritys voi välttää kansainvälisen verotuksen karikot, kannattaa siirtohintamalli rakentaa huolella. Jouni Honka-aho painottaa, että kysymys on erityisesti liiketoiminnan ymmärtämisestä.
”Tärkeintä on liiketoimintamallin ja siirtohinnoittelun huolellinen suunnittelu toiminnan alkuvaiheessa. Yhtiölle voidaan toiminnoista riippuen luoda esimerkiksi OECD-periaatteiden mukaisia siirtohintamalleja”, toteaa Honka-aho.
”Hyvin suunnitellulla rakenteella voidaan turvata toiminta, jossa voitto jakautuu oikeisiin paikkoihin ja veroennustettavuus on mahdollisimman hyvä. Myös kaksinkertaisen verotuksen riski pienenee.”
Alustatalous on jatkuvasti kasvava liiketoimintamalli, joka saa yhä uusia muotoja.
”On jo melkein sisäänrakennettua, että uudet ideat käyttävät alustaa. Perinteiseenkin liiketoimintaan pyritään tuomaan alustatalouden hyötyjä, jos se vain on mahdollista”, Honka-aho kertoo.
Avainsanat
Yhteyshenkilöt
Jouni Honka-ahoHead of Transfer Pricing, PartnerBDO / Transfer Pricing
Honka-aholla on laaja kokemus kansainvälisistä veroasioista. Hän on palvellut useita yrityksiä kansainvälisissä vero- ja siirtohinnoitteluun liittyvissä kysymyksissä.
Tietoja julkaisijasta
Yhtenä maailman johtavana tilintarkastus- ja asiantuntijaorganisaationa BDO auttaa asiakkaitaan menestymään. Tuemme yrityksiä ja julkissektoria laadukkailla tilintarkastus-, vero-, laki- ja neuvonantopalveluilla Suomessa yli 300 asiantuntijamme voimin – kansainvälisesti meitä on yli 95 000 osaajaa 164 maassa.
Tilaa tiedotteet sähköpostiisi
Haluatko tietää asioista ensimmäisten joukossa? Kun tilaat tiedotteemme, saat ne sähköpostiisi välittömästi julkaisuhetkellä. Tilauksen voit halutessasi perua milloin tahansa.
Lue lisää julkaisijalta BDO Oy
Uusia osakkaita BDO Oy:lle6.3.2024 12:53:08 EET | Tiedote
KHT, JHT, aluejohtaja Minna Havia-Niemi, Senior Legal Counsel Heikki Mustonen, hanketarkastuspalveluiden johtaja Piia-Tuulia Rauhala, Head of IFRS and Sustainability Reporting Vesa Vuorinen ja henkilöstöjohtaja Heidi Pietilä on kutsuttu BDO Oy:n osakkaiksi 1.3.2024 alkaen.
BDO:n taloustiedot 2023: Kestävää ja vahvaa kasvua20.12.2023 09:25:36 EET | Tiedote
Päättynyt tilikausi oli jälleen vahvan kasvun vuosi sekä Suomessa että kansainvälisesti. BDO Suomen liikevaihto kasvoi 39,3 miljoonaan euroon 31.8.2023 päättyneellä tilikaudella, kasvaen 10,4 prosenttia edelliseen tilikauteen verrattuna.
BDO, Backo ja Wolters Kluwer aloittavat yhteistyön – ratkaisu auttaa suomalaisia kasvuyrityksiä virtaviivaistamaan talous- ja kestävyysraportointiaan5.12.2023 11:26:24 EET | Tiedote
Yhteistyön myötä pystymme toteuttamaan entistä kokonaisvaltaisempia ratkaisuja asiakkaidemme IFRS- ja ESG-raportointitarpeisiin. Ratkaisu auttaa suomalaisia kasvuyrityksiä virtaviivaistamaan taloudellista raportointiaan, kun he saavat käyttöönsä vahvan asiantuntijuuden lisäksi myös strategisen taloudenohjauksen työkalun – sekä täyden tuen sen implementoinnissa.
Talouden asiantuntijaorganisaatio BDO jatkaa Kiekko-Espoo yhteisön tukemista20.9.2023 12:55:17 EEST | Tiedote
BDO on yksi maailman johtavista tilintarkastus- ja asiantuntijaorganisaatioista, joka tukee asiakkaidensa menestystä niin Suomessa kuin kansainvälisesti. ”People helping people achieve their dreams” -arvonsa mukaisesti BDO jatkaa Kiekko-Espoon tukemista ja matkaa kohti urheilijoiden unelmien saavuttamista - sekä junioritasolla että edustusjoukkueessa.
BDO mahdollistamaan gnistanlaisten unelmia4.9.2023 10:03:53 EEST | Uutinen
Yhteistyökumppanuuden myötä BDO tukee kaikkea Gnistanin toimintaa ruohonjuuritasolta edustusjoukkuetoimintaan
Uutishuoneessa voit lukea tiedotteitamme ja muuta julkaisemaamme materiaalia. Löydät sieltä niin yhteyshenkilöidemme tiedot kuin vapaasti julkaistavissa olevia kuvia ja videoita. Uutishuoneessa voit nähdä myös sosiaalisen median sisältöjä. Kaikki tiedotepalvelussa julkaistu materiaali on vapaasti median käytettävissä.
Tutustu uutishuoneeseemme